泰医审字〔2009〕5号
关于印发《泰山医学院
工程项目审计管理办法》的通知
各部门、各单位：
现将《泰山医学院工程项目审计管理办法》印发给你们，望认真贯彻执行。
二○○九年十月二日
主题词：审计 工程项目 办法 通知
院长办公室 2009年10月6日印发
（共印60份）
泰山医学院工程项目审计管理办法
第一条 为了进一步规范学校工程项目的审计工作，保证工程造价的真实性、合法性，确保审计工作质量，提高资金使用效益。根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财[2007]29号）、《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》等有关法律、法规及学校相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称工程项目包括基建工程、修缮工程、绿化工程、改造、装修、制作工程、信息、网络等工程项目（以下简称工程项目）。本办法所指工程项目审计是指学校审计部门依据有关法律法规和制度规范对工程项目开始至竣工财务决算结束各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。其目的是促进有效控制工程造价和有效改善工程管理，促进学校工程项目建设目标的实现。
第三条 学校工程项目由归口管理单位实施建设管理，由学校审计部门组织审计。未经审计不得办理工程项目结算和财务决算。项目管理部门应加强对工程项目的管理和监督，建立健全经济责任制，收集完整的施工资料，积极配合审计工作。
第四条 学校工程项目的审计工作由学校审计部门负责实施。根据工程项目的具体情况，可以直接审计，也可以委托具有相应资质的社会审计组织进行审计。基建工程项目、大型修缮项目应委托社会审计组织进行审计。工程结算一般实行初审、复审、审核制。学校审计部门应对社会审计组织提供的审计结果进行审核，受托的社会审计组织对其审计结果负责。
-
委托社会审计由审计室按照国家和学校相关规定办理，委托费用按规定列入工程项目建设成本。
-
工程项目审计的主要内容：
1、工程管理部门内控制度设置和落实情况评审。
2、工程项目前期工作的审计。主要包括投资立项阶段审计、设计阶段审计、招投标阶段审计、工程合同审计等。
3、工程项目实施过程的审计。主要包括隐蔽工程现场核查、主要材料及设备价格审查、设计变更及施工签证审查、工程进度款支付审查、索赔费用审查等。
4、工程项目竣工结算的审计。主要包括工程结算的审查与评价、合同履行、变更和终止的审查等。
5、工程项目竣工财务决算的审计。主要包括竣工财务决算报表、项目投资计划执行情况、交付使用资产等情况的审查与评价。
-
工程项目审计应以工程造价和规范管理为重点，学校审计部门应对工程项目实施全过程跟踪审计，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合，监督有关招投标活动。
-
学校工程项目严格计划报批程序、严格立项制度、严格招标制度。未办理立项审批手续不得开工。如遇特殊情况、突发事件经学校领导批准后可以提前开工，开工后一周内补办相关手续。未经批准不得擅自扩大项目规模、提高造价标准。学校工程项目实行项目管理，加强工程成本核算，不得随意混项或分解工程项目内容。
-
项目管理部门对报审资料的真实性、完整性负责。工程项目竣工验收后，项目管理部门应及时催收竣工结算报告及完整的结算资料，对工程量进行初审，在工程竣工后一个月内，向学校审计室报送核签后的工程结算书及有关文件资料。审计室收到完整的结算资料后，5天内制定审计方案、组织审计，在财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)规定时间内反馈审查意见。
-
学校审计部门和审计人员依法对工程项目进行审计，各项目管理部门和施工单位应积极配合，按要求提供真实完整的工程建设资料。凡资料不全的送审项目，不予审计，退回送审单位补全资料后再审。送达审计的资料及有关变更手续，一般不予更改和补办，如确需更改或补办的，必须提交更改或补办报告说明理由，经学校分管领导批准后交审计室。
第十一条 审计过程中，审计人员应到现场进行复核、验证，对审计中有异议的事项，及时与项目管理部门和施工单位交换意见，妥善处理。对审计要求提供的相关材料或说明，应在15天之内提供。对未在规定期限内提供并且提不出正当理由延期的，责任自负。
第十二条 严格工程价款结算。在确保资金安全的前提下，谨慎办理项目预付款或阶段性结算事宜。
1、经开工审计后的工程项目，根据工程进度按合同约定比例付款。
2、工程竣工结算终审前，留足足够的工程尾款。
3、竣工结算的工程款以审计结果为准。学校财务部门凭审计室复核签字的审计报告办理工程结算和财务决算，并按规定留足质量保证金。
第十三条 审计终了，由审计部门将审计报告初稿送项目管理部门和施工单位征求意见后，送学校领导审批。根据领导批示，出具正式审计报告，各相关单位执行。
第十四条 凡违反以上规定给学校造成损失者，追究有关人员的责任。
第十五条 本办法由学校审计室负责解释。
